Sistem Cukai dan Perakaunan Hong Kong: Apa yang Perniagaan Perlu Tahu?
Hồng Kông 
Tarikh dikemas kini: 08 Ogos 12 
Pemeriksaan kandungan: Pakar GLA 
Ikuti GLA di atas 
Kandungan artikel
- 1. Sejarah perkembangan sistem cukai di Hong Kong
- 2. Piawaian perakaunan di Hong Kong
- 3. Kawalan Pertukaran Asing di Hong Kong
- 4. Cukai utama di Hong Kong
- 5. Isu cukai penting yang perlu diberi perhatian oleh perniagaan Hong Kong
- 6. Polisi cukai ke atas pendapatan luar pesisir (Tuntutan Luar Pesisir) Hong Kong
- 7. Dasar cukai untuk perniagaan rentas sempadan
- 8. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan dalam pengisytiharan cukai dan perakaunan di Hong Kong?
- 9. Soalan lazim tentang sistem cukai di Hong Kong
Ikuti GLA di atas 
🎧 Dengar artikel ini
Hong Kong telah lama dikenali sebagai pusat kewangan dan perniagaan antarabangsa berkat dasar pintu terbuka, prosedur penubuhan syarikat yang mudah dan persekitaran cukai yang telus. Inilah sebab mengapa semakin ramai usahawan dan pelabur asing memilih Hong Kong untuk menubuhkan dan mengembangkan perniagaan mereka.
Salah satu kelebihan terbesar apabila menjalankan perniagaan di Hong Kong ialah sistem cukai yang menarik:
- Kadar cukai pendapatan korporat dan peribadi yang rendah dan berdaya saing di peringkat global.
- Tiada cukai nilai tambah (VAT), cukai jualan (Cukai Jualan) dikenakan.
- Tiada Cukai Keuntungan Modal.
- Tiada Cukai Pegangan ke atas dividen, faedah, royalti atau faedah keselamatan sosial.
Terima kasih kepada kelebihan ini, perniagaan boleh mengurangkan beban kos dan mengoptimumkan keuntungan dalam operasi perniagaan merentas sempadan.
Artikel oleh GLA ini bertujuan untuk memberikan gambaran keseluruhan sistem cukai di Hong Kong. Juga menyediakan maklumat terperinci tentang setiap cukai tertentu. Dengan memasukkan dasar cukai yang menarik ini ke dalam matlamat ekonominya yang berorientasikan pertumbuhan, Hong Kong semakin menegaskan kedudukannya sebagai salah satu lokasi pilihan bagi kebanyakan usahawan global dan perusahaan perniagaan.
1. Sejarah perkembangan sistem cukai di Hong Kong
Ordinan Hasil Dalam Negeri (IRO) pertama kali ditubuhkan pada tahun 1947 untuk mengenakan dan mengutip cukai pendapatan di Hong Kong. Mekanisme operasinya adalah berdasarkan pakej perundangan yang dibangunkan oleh United Kingdom untuk tanah jajahannya.
Akibatnya, Ordinan Hasil Dalam Negeri (IRO) sangat serupa dengan sistem cukai di UK, Australia, Afrika Selatan dan negara Komanwel yang lain. Apabila sistem cukai pertama kali diperkenalkan pada tahun 1940, ia bertujuan untuk menjadi langkah sementara - untuk diganti dalam tempoh setahun atau lebih, dengan kadar yang lebih tinggi.
Tiada pembaharuan cukai antara 1945 dan 1970, walaupun dua jawatankuasa semakan telah ditubuhkan pada tahun 1954 dan 1967. Pada tahun 1970-an, Hong Kong berkembang pesat dan menjadi sebuah negara kota moden yang terkenal dengan pusat kewangan dan komersial antarabangsa yang penting.
Pertumbuhan pesat sedemikian secara beransur-ansur membawa kepada keperluan untuk pembaharuan struktur dalam sistem cukai untuk meningkatkan perbelanjaan awam dan kadar cukai. Oleh itu, Suruhanjaya Semakan Ketiga telah dibentuk.
Bagaimanapun, kerajaan kolonial tidak menerima petisyen yang dicadangkan. Akibatnya, sistem cukai, walaupun ditubuhkan pada tahun 1940-an, sebahagian besarnya kekal tidak berubah.
Pada tahun 1997, Kerajaan mengeluarkan kertas perundingan mengenai sistem cukai keuntungan, meminta cadangan tentang cara meningkatkan daya saing cukai Hong Kong dan persekitaran perniagaan.
Hasil daripada inisiatif ini, beberapa cadangan telah diperkenalkan pada tahun 1998. Jawatankuasa semakan lanjut telah ditubuhkan pada tahun 2002, yang mengesyorkan pengenalan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST). Kerajaan serius mempertimbangkan untuk memperkenalkan GST tetapi menolak cadangan itu pada Disember 12 kerana bantahan awam yang meluas.
2. Piawaian perakaunan di Hong Kong
Sejak 1 Januari 1, Hong Kong telah menggunakan Piawaian Pelaporan Kewangan (FRS) dengan mematuhi Piawaian Pelaporan Kewangan Antarabangsa (IFRS), yang dikeluarkan oleh Lembaga Piawaian Perakaunan Antarabangsa (IASB) yang dikeluarkan.
Hong Kong menghendaki semua perniagaan menyimpan rekod perakaunan selama sekurang-kurangnya tujuh tahun dan diaudit setiap tahun.
Keperluan audit:
- LLC mesti mengupah juruaudit bebas untuk mengesahkan penyata kewangan mereka.
- Syarikat swasta kecil mungkin dikecualikan daripada audit jika perolehan mereka kurang daripada HKD50 juta/tahun.
Penalti kerana tidak mematuhi:
- Denda sehingga HKD 100.000 kerana gagal menyimpan rekod yang mencukupi.
- Perniagaan mungkin tertakluk kepada penyiasatan cukai dan denda jika terdapat tanda-tanda pelanggaran.
3. Kawalan Pertukaran Asing di Hong Kong
Tiada kawalan pertukaran asing: Hong Kong tidak mengenakan kawalan pertukaran asing, membenarkan pergerakan bebas wang.
Kebebasan untuk berdagang mata wang asing:
- Perniagaan dan individu dibenarkan memegang, membeli, menjual dan menukar mata wang asing tanpa sekatan.
- Tiada had pada jumlah mata wang asing yang dipindahkan ke dalam atau keluar dari Hong Kong.
Tiada pengisytiharan sumber dana diperlukan:
- Tiada kebenaran terlebih dahulu diperlukan untuk transaksi antarabangsa atau pemindahan wang.
- Walau bagaimanapun, urus niaga besar mungkin dipantau untuk mengelakkan pengubahan wang haram.
Tiada cukai transaksi pertukaran asing dikenakan:
- Keuntungan/kerugian daripada dagangan forex tidak dikenakan cukai.
Urus niaga mudah dalam Yuan Cina (RMB):
- Hong Kong ialah pusat perdagangan RMB antarabangsa terbesar.
- Perusahaan boleh membuka akaun RMB dan membuat pembayaran rentas sempadan dengan mudah.
Peraturan Pencegahan Pengubahan Wang Haram (AML):
- Bank dan institusi kewangan dikehendaki melaporkan transaksi yang mencurigakan.
- Transaksi melebihi HKD 120.000 atau setara mungkin tertakluk kepada permintaan maklumat.
4. Cukai utama di Hong Kong
4.1 Cukai pendapatan korporat di Hong Kong
Subjek liabiliti cukai pendapatan korporat di hong kong:
- Individu perniagaan, syarikat swasta, syarikat berhad, perkongsian, organisasi, amanah dengan keuntungan yang timbul di Hong Kong.
- Tiada cukai ke atas keuntungan yang timbul di luar Hong Kong (pengecualian cukai boleh dituntut jika pendapatan terbukti bersumberkan asing).
- Keuntungan modal tidak dikenakan cukai.
Hong Kong menggunakan sistem cukai dua peringkat untuk perniagaan:
- Entiti undang-undang (LLC, syarikat saham bersama, dll.)
- 8.25% ke atas keuntungan boleh cukai sehingga HKD 2 juta pertama.
- 16.5% untuk keuntungan melebihi HKD 2 juta.
- Perniagaan individu (isi rumah perniagaan, perkongsian, dll.)
- 7.5% ke atas keuntungan boleh cukai sehingga HKD 2 juta pertama.
- 15% untuk keuntungan melebihi HKD 2 juta.
- Syarikat gabungan hanya dibenarkan menggunakan kadar cukai yang rendah kepada satu syarikat dalam kumpulan.
Untuk butiran mengenai cukai pendapatan korporat, sila rujuk artikel: Cukai Pendapatan Korporat di Hong Kong secara terperinci dari A hingga Z.
4.2 Cukai Peribadi Hong Kong
Subjek tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi
- Individu yang mempunyai pendapatan daripada gaji, bonus, elaun, pencen daripada sumber Hong Kong.
- Ahli lembaga pengarah syarikat berpangkalan di Hong Kong, walaupun mereka bekerja di luar negara.
- Kakitangan asing yang bekerja di Hong Kong.
Individu tidak dikenakan cukai jika:
- Sebagai pekerja bukan pemastautin, bekerja di Hong Kong kurang daripada 60 hari/tahun.
- Pendapatan yang diterima dari luar negara yang tiada kaitan dengan Hong Kong.
Bagaimana untuk mengira cukai pendapatan peribadi di Hong Kong
Hong Kong menggunakan dua kaedah pengiraan cukai:
- Kadar Cukai Progresif daripada 2% hingga 17%, selepas ditolak pengecualian.
- Kadar Cukai Standard 15% daripada jumlah pendapatan bercukai.
Jabatan Hasil Hong Kong akan menerima pakai mana-mana kaedah pengiraan yang menyebabkan cukai yang perlu dibayar lebih rendah.
| Pendapatan bercukai (HKD) | Kadar cukai |
| 0 - 50.000 | 2% |
| 50.001 - 100.000 | 6% |
| 100.001 - 150.000 | 10% |
| 150.001 - 200.000 | 14% |
| Lebih 200.000 | 17% |
4.3 Cukai Pegangan
Royalti dan yuran yang dibayar kepada artis dan atlet bukan pemastautin untuk persembahan mereka di Hong Kong adalah penahanan bercukai daripada keuntungan boleh cukai mereka. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen dan faedah.
Hong Kong tidak mengenakan cukai pegangan ke atas:
- Dividen – Tiada cukai pegangan ke atas dividen.
- Faedah – Tiada cukai pegangan ke atas faedah yang dibayar kepada entiti asing.
- Keuntungan perniagaan – Tiada cukai pegangan ke atas keuntungan perniagaan yang dihantar ke luar negara.
Hong Kong hanya menggunakan cukai pegangan untuk pembayaran berikut:
- Royalti dibayar kepada individu atau syarikat asing.
- Bayaran perkhidmatan teknikal atau perundingan daripada pembekal asing (dalam kes tertentu tertentu).
4.4 Cukai Nilai Tambah (Cukai VAT)
Hong Kong tidak mengenakan cukai nilai tambah (Cukai VAT) atau cukai penggunaan (cukai jualan).
4.5 Cukai Harta di Hong Kong
Cukai hartanah di Hong Kong dikenakan ke atas pendapatan daripada penyewaan hartanah (kediaman, pejabat, premis komersial, tempat letak kereta, dll.) yang terletak dalam wilayah Hong Kong.
- Pembayar cukai: Pemilik harta (individu atau organisasi).
- Cukai mengikut asal geografi: Cukai hanya dikenakan ke atas hartanah yang terletak di Hong Kong.
Tiada cukai harta terpakai kepada:
- Pemilik tidak mempunyai pendapatan sewa.
- Syarikat telah membayar cukai keuntungan ke atas pendapatan daripada hartanah.
Kadar cukai dan cara mengira cukai harta di Hong Kong
- Kadar cukai rata: 15% ke atas nilai bersih pendapatan sewa.
4.6 Duti Setem Hong Kong
Duti Setem di Hong Kong ialah cukai yang dikenakan ke atas urus niaga aset dan sekuriti hartanah. Cukai ini dikenakan ke atas nilai transaksi dan mempunyai kadar yang berbeza bergantung pada jenis hartanah.
Berkenaan dengan transaksi:
- Membeli dan menjual hartanah (kediaman, komersial, tanah).
- Pemindahan sekuriti (saham, bon, kontrak pelaburan).
- Beberapa dokumen undang-undang yang berharga (kontrak, dokumen kewangan).
Tidak terpakai kepada:
- Hartanah milik kerajaan.
- Dagangan sekuriti tidak berlaku di Hong Kong.
- Pemindahan aset antara induk dan anak syarikat yang layak.
Kadar cukai pendaftaran tetap sebanyak 15% digunakan mulai 5 November 11 kepada:
- Syarikat atau individu yang bukan pemastautin tetap Hong Kong apabila membeli hartanah.
- Individu pemastautin tetap Hong Kong yang membeli hartanah kedua atau lebih.
4.7 Cukai dividen di Hong Kong
Pendapatan dividen, sama ada diperolehi dari Hong Kong atau luar negara, tidak dikenakan cukai, khususnya:
Tiada cukai ke atas dividen:
- Perniagaan tidak dikenakan cukai apabila mengagihkan dividen kepada pemegang saham.
- Pemegang saham individu atau organisasi yang menerima dividen juga tidak perlu membayar cukai.
Tiada Cukai Pegangan:
- Dividen yang dihantar ke luar negara tidak boleh ditolak cukai.
- Tidak kira sama ada penerima adalah individu atau organisasi asing.
4.8 Bidang kuasa cukai
Hong Kong mengikut sistem cukai wilayah. Dalam erti kata lain, ini bermakna cukai hanya dikenakan ke atas keuntungan yang timbul daripada, atau diperoleh daripada, urus niaga atau perniagaan di Hong Kong. Cukai tidak dikenakan ke atas keuntungan yang diperoleh dari luar Hong Kong.
Oleh itu, jika syarikat/individu menubuhkan syarikat di Hong Kong tetapi keuntungannya berasal dari luar wilayah Hong Kong, syarikat/individu tersebut tidak akan bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas keuntungan tersebut, sama ada keuntungan tersebut telah dihantar ke Hong Kong atau tidak. Kong.
Prinsip percukaian wilayah ini tidak membezakan antara pemastautin dan bukan pemastautin. Sebagai contoh, jika seseorang individu adalah pemastautin tetap Hong Kong tetapi keuntungan diperoleh dari tempat lain, individu tersebut tidak akan bertanggungjawab untuk membayar sebarang cukai ke atas keuntungan tersebut.
Begitu juga, jika seseorang individu tidak bermastautin di Hong Kong tetapi mempunyai keuntungan dari Hong Kong, individu tersebut perlu membayar cukai ke atas keuntungan Hong Kong tersebut.
Sama ada perniagaan menjalankan perniagaan di Hong Kong, atau sama ada keuntungannya berasal dari Hong Kong, sentiasa menjadi kebimbangan bagi perniagaan. Walau bagaimanapun, beberapa panduan boleh didapati dalam kes yang dipertimbangkan oleh mahkamah Hong Kong dan negara undang-undang biasa yang lain.
4.9 Sistem cukai satu peringkat
Hong Kong menggunakan sistem cukai satu peringkat; Ini bermakna tiada cukai ke atas dividen.
4.10 Cukai Keuntungan Modal
Hong Kong tidak mengenakan cukai keuntungan modal (tiada cukai keuntungan modal di Hong Kong).
4.11 Kastam dan Duti Eksais
Hong Kong adalah pelabuhan percuma. Tiada duti import ke atas barangan am kecuali alkohol, tembakau, minyak hidrokarbon dan metil alkohol.
- Untuk rokok, minyak hidrokarbon dan metil alkohol, cukai secara khusus dikenakan setiap unit volum.
- Untuk alkohol, cukai dikenakan pada peratusan berbeza berdasarkan kandungan alkoholnya. Tiada duti eksais atau cukai eksport dari Hong Kong.
4.12 Cukai Penginapan Hotel (HAT)
Cukai ini dikenakan kepada pemilik dan penyedia penginapan hotel di rumah. Mulai 01 Julai 2008, Kerajaan telah meninggalkan kutipan cukai HAT. Kadar cukai dikurangkan kepada 0% (kadar cukai ialah 3% untuk tempoh sehingga 30 Jun 6) ke atas semua perbelanjaan penginapan dan pemulangan.
4.13 Kewajipan Harta Tanah Hong Kong
Juga dikenali sebagai "cukai kematian" atau cukai warisan di sesetengah negara, cukai ini telah dimansuhkan pada 10 Februari 2.
5. Isu cukai penting yang perlu diberi perhatian oleh perniagaan Hong Kong
5.1 Penahanan Cukai Sementara
Sistem cukai di Hong Kong memerlukan perniagaan membayar sebahagian daripada cukai berdasarkan pendapatan tahun sebelumnya terlebih dahulu, yang dipanggil Cukai Sementara. Perniagaan boleh meminta penangguhan atau pengurangan cukai jika:
- Keuntungan tahun ini dijangka jatuh lebih 90% berbanding tahun lepas.
- Syarikat telah mengumpul kerugian untuk mengimbangi pendapatan bercukai.
- Syarikat itu menghentikan operasi sebelum akhir tahun fiskal.
Tarikh akhir memfailkan permohonan penangguhan cukai:
- Sekurang-kurangnya 28 hari sebelum pembayaran perlu dibayar.
- Dalam tempoh 14 hari dari penerimaan notis cukai.
5.2 Pengendalian pelanggaran pengisytiharan cukai dan penalti
Perniagaan perlu memastikan bahawa penyata cukai mereka adalah benar, jika tidak, mereka akan menghadapi penalti berikut:
Pembayaran Cukai Lewat:
- Penalti 5% ke atas jumlah cukai yang belum dibayar.
- Jika anda terus lewat, anda akan didenda tambahan 10% dan boleh disaman.
Pengisytiharan palsu atau penipuan cukai:
- Denda maksimum HKD 10.000 dan mungkin tertakluk kepada pemulihan 3 kali ganda cukai terkurang.
- Kes yang serius boleh didenda 50.000 HKD dan 3 tahun penjara.
Bagaimana untuk mengelakkan pelanggaran:
- Simpan rekod perakaunan yang lengkap sekurang-kurangnya 7 tahun.
- Audit dan jaminan berkala
5.3 Ketetapan Awal
Perusahaan boleh meminta Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD) mengeluarkan Peraturan Pendahuluan untuk menentukan cara mengira cukai dalam situasi khas tertentu, membantu mengurangkan risiko pertikaian cukai kemudian.
Situasi yang memerlukan Keputusan Awal:
- Tentukan sama ada pendapatan yang dijana di luar Hong Kong boleh dikenakan cukai.
- Harga pindahan antara syarikat induk dan anak syarikat.
- Adakah jualan aset tertakluk kepada cukai keuntungan modal?
Masa pemprosesan: Biasanya mengambil masa 2-3 bulan.
5.4 Penyelesaian Pertikaian Cukai
Jika perniagaan tidak bersetuju dengan keputusan cukai HKIRD, ia boleh:
- Failkan aduan rasmi dalam tempoh 1 bulan selepas menerima notis cukai.
- Minta rundingan atau perdamaian dengan Jabatan Hasil Hong Kong.
- Failkan tuntutan mahkamah dengan Mahkamah Cukai jika pertikaian tidak diselesaikan.
Nota: Dalam tempoh rayuan, perniagaan masih perlu membayar cukai, tetapi boleh meminta bayaran balik cukai selepas penyelesaian.
5.5 Perjanjian Pengelakan Cukai Berganda (DTA)
Hong Kong telah menandatangani lebih daripada 40 perjanjian cukai dengan negara untuk mengelakkan cukai dua kali pendapatan.
Perniagaan mendapat manfaat jika:
- Mempunyai operasi perniagaan di luar negara dan ingin mengelakkan cukai berganda.
- Penghantaran keuntungan atau dividen ke Hong Kong.
- Pekerja asing bekerja di Hong Kong tetapi membayar cukai di negara lain.
Negara yang mempunyai perjanjian cukai dengan Hong Kong: Vietnam, China, Singapura, Jepun, UK, Perancis, Jerman, Amerika Syarikat, dsb.
6. Polisi cukai ke atas pendapatan luar pesisir (Tuntutan Luar Pesisir) Hong Kong
Hong Kong menggunakan prinsip percukaian wilayah - bermakna hanya pendapatan yang dijana di Hong Kong dikenakan cukai.
Perusahaan boleh memohon pengecualian cukai (Tuntutan Luar Pesisir) jika mereka memenuhi syarat berikut:
- Tiada pejabat atau kakitangan di Hong Kong.
- Kontrak itu telah dimuktamadkan dan dilakukan sepenuhnya di luar Hong Kong.
- Tiada penyimpanan barang atau penyediaan perkhidmatan di Hong Kong.
Semasa proses semakan, Jabatan Hasil Dalam Negeri (IRD) Hong Kong akan memerlukan bukti bahawa transaksi dan aktiviti perniagaan berlaku di luar Hong Kong. Oleh itu, perniagaan anda perlu menyediakan dokumen sokongan penuh dan rekod penjelasan.
Nasihat daripada GLA: Untuk meningkatkan peluang kelulusan Tuntutan Luar Pesisir, anda harus berunding dengan pakar dan menyediakan dokumen anda dengan betul dari awal. GLA menyediakan perundingan, semakan dan menemani perniagaan sepanjang keseluruhan proses Tuntutan Luar Pesisir dengan Jabatan Hasil Hong Kong (IRD).
7. Dasar cukai untuk perniagaan rentas sempadan
Perniagaan yang beroperasi di Hong Kong selalunya mempunyai banyak transaksi dengan rakan kongsi antarabangsa. Oleh itu, pemahaman dasar cukai untuk aktiviti rentas sempadan merupakan faktor penting dalam pengurusan risiko dan pengoptimuman kos.
Pelaburan masuk – perusahaan asing yang melabur di Hong Kong:
- Jika syarikat asing mempunyai Pertubuhan Tetap (PE) di Hong Kong, semua keuntungan yang dijana di Hong Kong akan tertakluk kepada cukai pendapatan korporat.
- Jika perniagaan tidak mempunyai PE di Hong Kong, pendapatan selalunya bebas cukai, terima kasih kepada dasar cukai berasaskan wilayah.
Pelaburan keluar – Syarikat Hong Kong melabur di luar negara:
- Perniagaan Hong Kong yang menjana keuntungan daripada aktiviti perniagaan di luar Hong Kong secara amnya tidak dikenakan cukai di Hong Kong.
- Walau bagaimanapun, keuntungan ini mungkin dikenakan cukai di negara tempat perniagaan membuat pelaburan.
Nota mengenai Cukai Pegangan:
- Sesetengah negara mengenakan cukai pegangan ke atas dividen, faedah atau royalti apabila ia dihantar ke luar negara.
- Perniagaan harus menyemak Perjanjian Cukai Dua Kali antara Hong Kong dan negara tuan rumah untuk menentukan kadar atau pengecualian cukai keutamaan yang berkenaan.
Dengan pengalaman dalam perundingan cukai antarabangsa, GLA mengesyorkan agar perniagaan anda menilai dengan teliti struktur urus niaga rentas sempadan dan menyediakan dokumen sokongan yang jelas, untuk memanfaatkan insentif cukai sambil memastikan pematuhan undang-undang di banyak negara.
8. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan dalam pengisytiharan cukai dan perakaunan di Hong Kong?
GLA ialah salah satu unit sokongan perniagaan terkemuka dalam bidang perakaunan, cukai dan pematuhan undang-undang di Hong Kong. Di bawah ialah perkhidmatan yang GLA sediakan untuk membantu perniagaan mengoptimumkan pelaporan cukai dan perakaunan mereka di Hong Kong.
- Menyediakan Perkhidmatan perakaunan korporat dan pelaporan kewangan Hong Kong
- Merekod transaksi kewangan mengikut sistem perakaunan profesional.
- Sediakan penyata kewangan tahunan mengikut peraturan Majlis Piawaian Perakaunan Antarabangsa Hong Kong (HKICPA).
- Perundingan pengoptimuman kos untuk memastikan operasi perniagaan adalah cekap dan mematuhi peraturan.
- Sokongan pengisytiharan cukai di Hong Kong
- Menyediakan dan mengemukakan penyata cukai korporat (Nyata Cukai Keuntungan) seperti yang dikehendaki oleh Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD).
- Kira cukai pendapatan peribadi (Cukai Gaji) untuk pekerja, termasuk pekerja asing yang bekerja di Hong Kong.
- Isytihar dan proses cukai harta jika perniagaan mempunyai hartanah sewa di Hong Kong.
- Menilai dan mengoptimumkan kadar cukai, terutamanya menggunakan insentif cukai di bawah undang-undang semasa.
- Pengauditan dan pematuhan undang-undang dengan syarikat yang ditubuhkan di Hong Kong
- Berunding dan menghubungkan juruaudit yang sesuai untuk industri dan saiz syarikat.
- Sediakan rekod kewangan yang lengkap sebelum diserahkan kepada juruaudit.
- Terangkan kepada pihak berkuasa cukai jika diminta untuk pemeriksaan.
- Sokongan dalam mengendalikan isu cukai yang timbul
- Rujuk dengan Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD) untuk menjelaskan sebarang isu yang berkaitan.
- Sediakan dokumen dan bukti untuk membuktikan kesahihan pendapatan dan perbelanjaan.
- Sokongan untuk meminta pelanjutan pembayaran cukai atau pelarasan pelaporan cukai.
9. Soalan lazim tentang sistem cukai di Hong Kong
1. Apakah cukai utama dalam sistem cukai Hong Kong?
Hong Kong mengenakan beberapa cukai utama: Cukai Keuntungan, Cukai Gaji, Cukai Harta, Duti Setem dan Duti Kastam, dsb.
2. Apakah kadar cukai keuntungan?
- Syarikat Terhad: 8,25% pada HKD 2 juta pertama, 16,5% pada lebihan keuntungan.
- Perusahaan swasta dan perkongsian: 7,5% pada HKD 2 juta pertama, 15% pada lebihan.
3. Bagaimanakah Cukai Pendapatan Peribadi (Cukai Gaji) dikira?
Terdapat dua cara untuk mengira:
- Kadar cukai progresif berjulat dari 2% - 17% selepas ditolak pengecualian.
- Kadar cukai tetap 15% jika lebih berfaedah kepada pembayar cukai.
4. Siapakah yang dikenakan Cukai Harta dan apakah kadar cukainya?
Pemilik hartanah sewaan dikehendaki membayar cukai hartanah pada kadar 15% ke atas pendapatan sewa bersih.
5. Siapa yang boleh dikecualikan daripada cukai harta?
Syarikat yang telah membayar cukai keuntungan ke atas pendapatan sewa boleh menuntut pengecualian cukai harta.
6. Adakah terdapat sebarang insentif cukai untuk perniagaan?
Ya, seperti menolak kos pembelian mesin pembuatan, perisian komputer, peralatan mesra alam dan pendapatan daripada bon jangka panjang.
7. Bolehkah perniagaan Hong Kong mengisytiharkan kerugian untuk potongan cukai masa hadapan?
Ya, kerugian cukai dalam satu tahun boleh dibawa ke hadapan ke tahun berikutnya untuk ditolak daripada keuntungan boleh cukai.
8. Dengan negara manakah Hong Kong mempunyai perjanjian cukai berganda (DTA)?
Hong Kong telah menandatangani perjanjian DTA dengan lebih daripada 40 negara dan wilayah, termasuk China, Singapura, Jepun, UK, AS, dll.
Idea utama menonjol- Prinsip Sumber Wilayah: Hanya pendapatan yang timbul di Hong Kong boleh dikenakan cukai. Pendapatan yang diperoleh di luar negara, walaupun dihantar ke Hong Kong, secara amnya tidak tertakluk kepada cukai.
- Cukai Keuntungan Fleksibel untuk perniagaan: Syarikat menikmati kadar cukai keutamaan sebanyak 8.25% untuk 2 juta HKD pertama keuntungan dan 16.5% untuk bakinya. Perbelanjaan perniagaan yang layak seperti faedah, sewa dan penyelidikan & pembangunan mungkin boleh ditolak cukai.
- Pengelakan Cukai Dua Kali: Hong Kong telah menandatangani lebih daripada 40 perjanjian cukai dua kali, membantu perniagaan dan individu untuk memanfaatkan faedah cukai dalam perniagaan antarabangsa.
- Tiada Cukai Nilai Tambah (VAT) atau Cukai Jualan: Tidak seperti kebanyakan negara lain, Hong Kong tidak mengenakan VAT atau cukai jualan, yang mengurangkan beban cukai ke atas perniagaan dan memudahkan perdagangan.
Artikel ini diterbitkan oleh GLA pada 23 Ogos 12. Hak cipta dan kandungan yang disertakan adalah harta intelek GLA. Semua hak terpelihara.
Panduan dan kandungan adalah untuk maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk memberikan panduan dan nasihat khusus tentang perakaunan, cukai, nasihat undang-undang atau nasihat profesional lain. Pembaca harus berunding dengan penasihat profesional mengenai isu tertentu.
Pelaburan antarabangsa
