Cukai Pendapatan Korporat di AS: Struktur, Kadar dan Peraturan
Cukai perakaunan 
Tarikh dikemas kini: 08 Ogos 12 
Pemeriksaan kandungan: Pakar GLA 
Ikuti GLA di atas 
Kandungan artikel
- 1. Sistem cukai pendapatan korporat di AS
- 2. Cukai Pendapatan Korporat Persekutuan untuk setiap jenis syarikat di AS
- 3. Cukai Pendapatan Korporat Negeri
- 4. Siapa yang mesti membayar cukai pendapatan korporat sementara di AS?
- 5. Cukai Pekerjaan di AS
- 6. Isytihar dan bayar cukai pendapatan korporat untuk syarikat AS
- 7. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan dalam mematuhi dan mengoptimumkan cukai pendapatan korporat di AS?
- 8. Soalan lazim tentang cukai pendapatan korporat di AS
Ikuti GLA di atas 
🎧 Dengar artikel ini
Sistem cukai pendapatan korporat di AS adalah salah satu faktor yang mengatasi banyak perniagaan asing sejak tahun pertama mereka beroperasi.
Apabila menubuhkan syarikat di AS, perniagaan mesti mematuhi dua peringkat cukai secara serentak - cukai persekutuan dan cukai negeri. Perlu diingat bahawa setiap negeri menggunakan kadar cukai yang berbeza, kaedah pengiraan dan dasar pengecualian, menjadikan pengisytiharan cukai dan pembayaran sebagai tugas yang sukar.
Tanpa memahami cara sistem ini berfungsi, perniagaan dengan mudah boleh membayar kadar cukai yang lebih tinggi daripada yang diperlukan, kehilangan potongan yang sah, atau tertakluk kepada cukai tambahan atau penalti pentadbiran.
Dalam artikel ini, GLA akan membantu anda memahami gambaran besar tentang cukai pendapatan korporat di AS pada 2025, bersama-sama dengan garis bawah Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa perniagaan perlu beroperasi dengan berkesan dan mematuhi peraturan.
1. Sistem cukai pendapatan korporat di AS
1.1 Apakah cukai pendapatan korporat di AS?
Cukai Pendapatan Korporat di AS ialah cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan kerajaan persekutuan va kerajaan negeri, berdasarkan untung bersih selepas ditolak perbelanjaan perniagaan yang sah seperti gaji pekerja, kos operasi, dll.
Cukai pendapatan korporat ialah kewajipan undang-undang mandatori untuk perniagaan yang beroperasi di Amerika Syarikat, termasuk perniagaan domestik dan asing dengan pendapatan yang timbul di Amerika Syarikat.
1.2 Apakah kadar cukai pendapatan korporat semasa di AS?
Perniagaan di AS dikehendaki mematuhi sistem cukai pendapatan korporat. berlapis-lapis, digunakan serentak di peringkat cukai persekutuan dan cukai negeri.
Peringkat persekutuan:
Cukai pendapatan korporat persekutuan ditadbir oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), pada kadar tetap 21%, berkuat kuasa mulai 2018 di bawah Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan.
Sebelum ini, kadar cukai persekutuan tertinggi ialah 35%, mengurangkannya kepada 21% membantu AS menarik pelaburan asing, sambil meningkatkan daya saing global.
Pelarasan ini telah menurunkan kadar cukai korporat AS ke tahap yang lebih kompetitif berbanding dengan banyak negara lain.
Peringkat negeri:
Setiap negeri di AS mempunyai hak untuk menubuhkan cukai pendapatan korporatnya sendiri, bebas daripada cukai persekutuan dan tidak tertakluk kepada pengurusan IRS.
- 44 negeri menggunakan kadar cukai antara 1% hingga lebih daripada 10%, bergantung pada peraturan khusus setiap negeri.
- Beberapa negeri seperti Nevada, South Dakota, Texas, dll. tiada cukai pendapatan korporat, tetapi cukai lain seperti cukai jualan dan cukai francais dikenakan.
2. Cukai Pendapatan Korporat Persekutuan untuk setiap jenis syarikat di AS
Sistem cukai pendapatan korporat persekutuan di Amerika Syarikat direka bentuk secara fleksibel untuk disesuaikan dengan setiap jenis perniagaan. Bergantung pada struktur undang-undang, setiap model akan mempunyai cara yang berbeza untuk mengira dan membayar cukai:
2.1 Model Perniagaan C-Corporation (C-Corp).
C-Corp ialah satu-satunya jenis entiti perniagaan di AS tertakluk kepada cukai pendapatan korporat langsung di peringkat korporat.
Perniagaan mesti membayar cukai ke atas keuntungan selepas menolak perbelanjaan yang layak, sebelum mengagihkannya kepada pemegang saham. Kewajipan cukai untuk C-Corp termasuk:
- Pengisytiharan cukai mengikut borang Borang 1120 (Pulangan Cukai Pendapatan Perbadanan AS) dengan IRS.
- Bayar cukai pendapatan korporat persekutuan dengan 21% kadar cukai rata.
- Bayar cukai pendapatan korporat negeri mengikut peraturan negeri tempat syarikat itu didaftarkan.
- Bayar cukai perniagaan tempatan tambahan jika bandar atau daerah tempat anda beroperasi mempunyai peraturan khusus.
Nota: Perniagaan mungkin dikenakan cukai dua kali (cukai berganda) – sekali masuk peringkat korporat, sekali bila pemegang saham menerima dividen, yang boleh mengakibatkan jumlah liabiliti cukai sebenar melebihi 30%
2.2 Model perniagaan S-Corporation (S-Corp).
Perniagaan S-Corp menikmati rejim cukai khas, tidak tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan di peringkat korporat (maksudnya perniagaan tidak perlu membayar cukai 21% seperti C-Corp).
- Mekanisme peruntukan:S-Corp menyerahkan semua pendapatan, kerugian, potongan dan kredit kepada pemegang saham mengikut kadar pemilikan.
- Tanggungjawab pengisytiharan cukai: Setiap pemegang saham mesti melaporkan pendapatan yang diterima daripada S-Corp pada pulangan cukai pendapatan peribadi mereka.
- Kadar cukai yang dikenakan: Pendapatan peribadi setiap pemegang saham dikenakan cukai di bawah mekanisme cukai laluan.
Nota: Jenis perniagaan S-Corporation hanya dibenarkan untuk individu yang merupakan warganegara AS dan pemastautin tetap di AS. Pelabur asing tidak akan dapat menubuhkan syarikat di AS di bawah jenis ini.
Untuk layak beroperasi di bawah model S-Corp, perniagaan mesti memenuhi dua syarat berikut:
- Had bilangan pemegang saham bawah 100 Orang ramai.
- Pastikan semua pemegang saham adalah warganegara AS atau pemastautin tetap.
2.3 Model perniagaan Syarikat Liabiliti Terhad (LLC).
LLC ialah sejenis perniagaan dengan mekanisme cukai yang fleksibel, sering dipilih oleh perniagaan kecil dan sederhana apabila menubuhkan syarikat di AS. Pada dasarnya, LLC tidak tertakluk kepada cukai pendapatan korporat, melainkan perniagaan secara sukarela mendaftar untuk dikenakan cukai sebagai C-Corp.
Untuk LLC 1 ahli, perniagaan AS memerlukan:
- Isytihar semua pendapatan va perbelanjaan perniagaan pada penyata cukai peribadi pemilik sebelum 15 April setiap tahun.
- Menjalankan pelaporan maklumat pemilik asing melalui laporan BOI (Laporan maklumat pemilik benefisial).
Untuk LLC yang mempunyai 2 atau lebih ahli:
IRS menganggap ini sebagai jenis perkongsian, namun syarikat tidak akan dikenakan cukai pendapatan korporat, sebaliknya setiap ahli akan mengisytiharkan dan membayar cukai pendapatan peribadi berdasarkan sumbangan modal atau nisbah keuntungan dibahagikan dalam syarikat.
Perniagaan perlu menghantar maklumat penyata cukai mengenai peruntukan keuntungan selewat-lewatnya pada 15 Mac setiap tahun, dan setiap ahli akan menerima Jadual K-1 untuk difailkan dengan penyata cukai individu mereka, yang perlu dibayar sebelum 15 April.
GLA menyokong dan menasihati perniagaan dalam menentukan jenis syarikat AS, mengoptimumkan cukai pendapatan di AS semasa operasi perniagaan, membantu perniagaan mengendalikan syarikat mereka di AS dengan berkesan dan mampan.
2.4 Bagaimana untuk mengira pendapatan bercukai persekutuan di AS
Tiada formula tunggal untuk mengira cukai korporat persekutuan di Amerika Syarikat yang digunakan untuk semua jenis perniagaan.
Setiap model seperti C-Corp, S-Corp, LLC mempunyai pengiraan cukai yang berbeza dan kaedah pemfailan bergantung pada klasifikasi cukai IRS.
Walau bagaimanapun, untuk menentukan jumlah cukai pendapatan korporat yang perlu dibayar, formula umum berikut boleh digunakan untuk mengira pendapatan boleh cukai persekutuan:
Pendapatan bercukai = Jumlah hasil – Perbelanjaan yang layak – Potongan cukai – Insentif cukai
- Pendapatan Kasar: Termasuk semua sumber pendapatan seperti jualan, perkhidmatan, pelaburan, faedah, royalti, dividen, dll.
- Perbelanjaan Perniagaan Boleh Potong: Potongan yang dibenarkan termasuk gaji, sewa pejabat, kos pengiklanan, susut nilai, yuran guaman, dsb.
- Potongan Cukai: Potongan khas seperti perbelanjaan perubatan, sumbangan amal, faedah pinjaman pelajar (terpakai kepada individu atau perniagaan kecil).
- Kredit Cukai: Pengurangan cukai langsung, seperti kredit cukai R&D, kredit tenaga bersih dan kredit pekerjaan khas.
Nota: Formula ini biasanya digunakan pada model C-corp, tetapi boleh dilaraskan agar lebih sesuai dengan LLC dan S-Corps bergantung pada kaedah percukaian perniagaan yang dipilih.
3. Cukai Pendapatan Korporat Negeri
Tidak seperti cukai pendapatan korporat persekutuan, cukai korporat negeri di AS sangat pelbagai, dengan kadar dan peraturan yang berbeza dari negeri ke negeri.
3.1 Negeri tertakluk kepada cukai pendapatan korporat AS
Kadar cukai pendapatan korporat untuk setiap negeri di AS bergantung pada jenis syarikat va peraturan khusus negeriSesetengah negeri menggunakan kadar cukai rata kepada semua pendapatan korporat, sementara yang lain menggunakan sistem cukai progresif dengan kurungan cukai yang berbeza.
44 negeri Menggunakan kadar cukai korporat di AS, berikut ialah 12 negeri popular yang menggunakan kadar cukai pendapatan korporat peringkat negeri.
| negeri | Kadar CIT 2025 | Pendapatan bercukai |
| Alaska | 0% –9,4% |
|
| California | 8.84% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| Colorado | 4.4% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| Delaware | 8.7% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| Florida | 5.5% |
|
| Georgia | 5.39% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| New Hampshire | 7.5% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| New Mexico | 5.9% | Berlaku untuk semua pendapatan |
| New York | 6.5% –7.25% |
|
| North Carolina | 2.25% | Terendah di AS |
| Oregon | 6.6% –7.6% |
|
| Washington, DC | 8.25% | Berlaku untuk semua pendapatan |
3.2 Negara yang tidak membayar cukai korporat AS
Pada masa ini, hanya ada 2 negeri di AS tidak berkenaan sebarang jenis cukai korporat, termasuk:
- Dakota Selatan.
- Wyoming.
dua negeri ini tiada koleksi kedua-dua cukai pendapatan korporat dan cukai jualan kasar (cukai penerimaan kasar). Ini membantu perniagaan beroperasi di sini. mengurangkan beban cukai dengan ketara, meningkatkan keuntungan dan menarik pelaburan baharu.
Selain itu, North Carolina turut mengumumkan peta jalan menghapuskan sepenuhnya cukai pendapatan korporat sebelum 2030, berjanji untuk menjadi negeri ketiga untuk menyertai kumpulan "tiada cukai korporat".
Sesetengah negeri tidak mengenakan cukai pendapatan korporat, sebaliknya mengenakan cukai penerimaan kasar — cukai ke atas jumlah hasil (tanpa mengira untung atau rugi). Secara khusus:
| negeri | Jenis cukai yang berkenaan |
| Nevada | Cukai Terimaan Kasar |
| Ohio | Cukai jualan kasar |
| Texas | Cukai Francais |
| Washington | Cukai pendapatan kasar (Cukai Perniagaan & Pekerjaan) |
Walau bagaimanapun, pakar mengatakan bahawa cukai jualan kasar selalunya merugikan perniagaan, kerana ia boleh membawa kepada "penpiramid cukai" dan mempunyai kesan yang lebih berat kepada perniagaan dengan margin keuntungan yang rendah.
4. Siapa yang mesti membayar cukai pendapatan korporat sementara di AS?
Perniagaan di AS dikehendaki membuat pembayaran cukai pendapatan korporat sementara suku tahunan berdasarkan anggaran keuntungan mereka untuk tahun tersebut. Ini adalah keperluan mandatori daripada agensi cukai persekutuan (IRS) dan banyak negeri.
- C Corporation: Merupakan jenis syarikat yang dikenakan cukai secara langsung. Jika syarikat dijangka membayar daripada 500 USD atau lebih Pada tahun tersebut, pembayaran cukai suku tahunan mesti dibuat kepada IRS.
- S Corporation: Tiada cukai korporat langsung, tetapi pemegang saham mesti membayar cukai peribadi sementara jika pendapatan korporat mereka melebihi ambang tertentu.
- LLC: Mesti membayar cukai korporat sementara jika dikenakan cukai sebagai C-Corp, atau cukai peribadi sementara jika entiti lulus dan mempunyai pendapatan yang besar.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) AS menetapkan empat tempoh pembayaran interim: 15 April, 15 Jun, 15 September dan 15 Januari tahun berikutnya. Pembayaran lewat mungkin tertakluk kepada penalti dan faedah mengikut peraturan IRS.
GLA membantu perniagaan AS dalam mengira dan membuat pembayaran cukai pendapatan suku tahunan, memastikan pematuhan dengan peraturan IRS dan mengoptimumkan kewajipan cukai.
5. Cukai Pekerjaan di AS
Di Amerika Syarikat, setiap perniagaan mempunyai pekerja, termasuk syarikat asing dengan pekerja di AS - mesti menunaikan kewajipan membayar cukai pekerjaan (Cukai Pekerjaan).
Ini adalah cukai wajib, dikira atas pendapatan yang dibayar oleh perniagaan kepada pekerja, termasuk potongan gaji pekerja dan sumbangan yang sepadan daripada pihak perniagaan.
Perniagaan memerlukan pengisytiharan pendapatan pekerja dengan mengemukakan:
- Borang W-2 untuk pekerja sepenuh masa
- Borang 1099-NEC untuk kontraktor bebas
Cukai yang dipotong mestilah melaporkan dan mendepositkan dengan IRS melalui Borang 941 (suku tahunan) atau Borang 940 (tahunan).
Perniagaan boleh memilih untuk menghantar permohonan. salinan kertas atau hantar dalam talian melalui sistem e-fail IRS.
Cukai pekerjaan biasa yang mesti dibayar oleh perniagaan di AS termasuk:
- Cukai Pendapatan Persekutuan: potongan terus daripada gaji pekerja.
- Cukai Akta Caruman Insurans Persekutuan (“FICA”).: termasuk cukai Keselamatan Sosial dan Medicare.
- Akta Cukai Pengangguran Persekutuan (“FUT”A): dibayar oleh perusahaan untuk menyokong dana insurans pengangguran negara.
- Akta Cukai Pengangguran Negeri (“SUTA”): bergantung kepada peraturan setiap negeri.
6. Isytihar dan bayar cukai pendapatan korporat untuk syarikat AS
Selain kewajipan cukai, perniagaan mesti mematuhi keperluan pelaporan berkala di peringkat negeri untuk mengekalkan status undang-undang dan mengelakkan pembubaran.
Laporan Tahunan dan Keperluan Negeri
Selain kewajipan pemfailan cukai persekutuan, perniagaan di Amerika Syarikat mesti mematuhi keperluan pelaporan tahunan di peringkat negeri untuk mengekalkan status operasi yang sah.
Keperluan ini termasuk mengemas kini maklumat asas syarikat dengan Pejabat Setiausaha Negara.
- Nama dan maklumat hubungan pengarah/ahli/pemilik.
- Nama Ejen Berdaftar.
- Alamat kediaman pengarah atau ahli syarikat.
Nota: Bergantung pada negeri, laporan tahunan mungkin tahunan atau dwitahunan.
7. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan dalam mematuhi dan mengoptimumkan cukai pendapatan korporat di AS?
Mana-mana perniagaan yang beroperasi di AS mesti mematuhi sistem cukai berbilang lapisan dan peraturan pelaporan berkala untuk mengekalkan status undang-undang yang sah di AS. GLA memahami dan mengiringi perniagaan dalam memastikan pematuhan dan mengoptimumkan kewajipan cukai pendapatan korporat di AS melalui penyelesaian berikut:
- Berunding dan memilih jenis syarikat yang sesuai di AS untuk syarikat anda: C-Corp, LLC.
- Sokongan Menubuhkan syarikat di AS, daftar untuk mendapatkan lesen perniagaan dan alamat pejabat sewa di negeri-negeri.
- Nasihat dan sediakan penyata cukai pendapatan korporat persekutuan, negeri dan tempatan tepat pada masanya, termasuk Cukai Jualan.
- Menyokong pemfailan cukai suku tahunan, memastikan pematuhan IRS dan mengoptimumkan kewajipan cukai.
- Menyediakan perkhidmatan perakaunan mengikut piawaian US GAAP, termasuk pelaporan kewangan bulanan/tahunan dan penyediaan dokumen audit.
- Sokongan buka akaun bank di AS: akaun bank fizikal, bank digital.
- Perundingan mengenai prosedur dan dokumen pendaftaran pada platform e-dagang seperti Walmart dan TikTok Shopping.
- Kemas kini dan nasihat tepat pada masanya tentang perubahan dalam undang-undang cukai dan peraturan perniagaan, membantu anda melaraskan strategi anda secara proaktif semasa menjalankan perniagaan di pasaran AS.
8. Soalan lazim tentang cukai pendapatan korporat di AS
1. Bolehkah saya membayar cukai pendapatan korporat AS dari luar negara?
Perniagaan boleh membayar cukai pendapatan korporat AS secara mutlak, tanpa perlu hadir secara fizikal di AS untuk membayar cukai. IRS membenarkan pembayaran cukai jauh melalui kaedah berikut:
- EFTPS (Sistem Pembayaran Cukai Persekutuan Elektronik): Perniagaan log masuk dalam talian dan membayar cukai terus kepada IRS.
- Ejen cukai atau akauntan yang dibenarkan: Perusahaan boleh memberi kuasa kepada ejen untuk mengisytiharkan dan membayar bagi pihak mereka.
- Pembayaran Antarabangsa: Sesetengah kes mungkin tertakluk kepada pembayaran bank antarabangsa yang diterima IRS.
GLA menyokong perniagaan di AS untuk memenuhi sepenuhnya kewajipan cukai mereka, membantu proses pembayaran cukai berlaku dengan cepat dan mematuhi peraturan IRS.
2. Adakah pendapatan daripada aktiviti asing dikenakan cukai di AS?
ya. Perniagaan pemastautin AS secara amnya dikehendaki melaporkan pendapatan di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian perjanjian cukai dan kredit cukai asing.
3. Adakah saya perlu mengupah akauntan atau ejen cukai semasa memfailkan cukai korporat di AS?
Tidak diperlukan, tetapi disyorkan. Sistem cukai AS adalah kompleks, berbilang lapisan, dengan banyak bentuk dan peraturan yang kerap berubah. Mengupah CPA (Akauntan Awam Bertauliah) atau ejen cukai membantu:
- Hantar tepat pada masanya, borang yang betul
- Pengoptimuman kos cukai
- Elakkan risiko penalti atau audit daripada IRS
GLA menasihati dan menyokong perniagaan dalam memilih penyelesaian cukai yang sesuai di AS, membantu perniagaan membayar cukai dengan tepat, sah dan paling kos efektif.
4. Adakah cukai pendapatan korporat sama dengan cukai pekerjaan?
Tidak sama, ini adalah dua jenis cukai yang berbeza sama sekali, subjek permohonan dan pengiraan.
- Cukai Pendapatan Korporat: Dikira pada untung bersih perniagaan selepas ditolak perbelanjaan yang layak
- Cukai Pekerjaan: Dicukai ke atas gaji pekerja dan dicarum atau dipotong oleh perniagaan
Idea utama menonjol- Sistem cukai pendapatan korporat di AS dibahagikan kepada dua peringkat: cukai persekutuan dan cukai negeri.
- Kadar cukai pendapatan korporat persekutuan semasa ialah 21%, digunakan secara seragam untuk semua jenis syarikat di AS.
- Model perniagaan yang berbeza (LLC, S-Corp, C-Corp) dikenakan cukai secara berbeza.
- Perusahaan asing dengan aktiviti perniagaan, pejabat perwakilan atau sumber pendapatan di AS mesti mengisytiharkan dan membayar cukai pendapatan korporat mengikut peraturan IRS.
- GLA menyokong perniagaan dalam memenuhi kewajipan cukai dan perakaunan mereka di AS, memastikan pematuhan dengan peraturan IRS, mengoptimumkan kos dan mengekalkan operasi yang sah dan berkesan.
Artikel ini diterbitkan oleh GLA pada 17 Ogos 10. Hak cipta dan kandungan yang disertakan adalah harta intelek GLA. Semua hak terpelihara.
Maklumat dan panduan ini hanyalah untuk tujuan maklumat umum sahaja dan tidak bertujuan sebagai nasihat khusus mengenai perakaunan, cukai, perundangan atau perkara profesional yang lain. Peraturan perundangan mungkin berubah dan aplikasi mungkin berbeza-beza bergantung pada keadaan tertentu; oleh itu, GLA mengesyorkan agar individu dan perniagaan berunding dengan profesional sebelum membuat sebarang keputusan. GLA tidak bertanggungjawab atas sebarang kerosakan yang timbul daripada penggunaan kandungan ini tanpa nasihat profesional yang sesuai.
Pelaburan antarabangsa
