Dasar Pengecualian Cukai Pendapatan Korporat di Singapura (Mesti Dibaca 2026)

Ketahui tentang cukai korporat di Singapura Ini adalah perkara yang rumit, tetapi memahami cukai dan dasar cukai yang dikenakan kepada syarikat anda di Singapura adalah kunci kepada perancangan kewangan pintar.

Pada tahun 2025, sistem cukai korporat Singapura penuh dengan peluang, menawarkan pelepasan cukai dan insentif untuk membantu perniagaan berkembang maju.

Artikel berikut oleh GLA akan menganalisis cara pengecualian cukai korporat berfungsi, kadar cukai semasa dan membantu memberikan perniagaan anda kelebihan kewangan di Singapura.

1. Apakah pengecualian cukai korporat yang tersedia di Singapura?

1.1. Gambaran keseluruhan program pengecualian cukai korporat

Rangka kerja cukai korporat Singapura menawarkan beberapa program pengecualian cukai berkuasa yang mengurangkan kewajipan cukai tahunan syarikat dengan ketara. Program-program ini direka untuk mengurangkan kos, menggalakkan pelaburan dan menggalakkan pertumbuhan ekonomi.

Pada masa ini, Singapura mempunyai dua program pengecualian cukai korporat utama termasuk CProgram Pengecualian Cukai Separa (PTE) dan Pengecualian Cukai Permulaan (SUTE).

Kedua-duanya amat bermanfaat untuk perusahaan baharu dan kecil dan sederhana (PKS), membolehkan syarikat melabur semula dengan cekap dan memacu pertumbuhan.

Perniagaan anda boleh mewujudkan asas yang kukuh untuk kejayaan jangka panjang dengan mengambil kesempatan daripada pengecualian ini.

1.2. Kriteria kelayakan untuk pengecualian cukai

Untuk layak mendapat pengecualian cukai korporat di Singapura, perniagaan mesti memenuhi kriteria kelayakan khusus yang ditetapkan dalam Akta Cukai Pendapatan 1947.

Keperluan ini termasuk:

1. Syarikat itu diperbadankan di Singapura dengan ACRA.
2. Syarikat itu dianggap sebagai pemastautin cukai di Singapura untuk tahun taksiran.
3. Pendapatan mesti datang daripada sumber berasaskan Singapura atau pendapatan asing yang dibawa masuk ke Singapura.
4. Syarikat mesti mempunyai aktiviti penjanaan pendapatan teras (CIGA) seperti yang ditetapkan oleh IRAS dan ACRA.

Untuk program pengecualian cukai permulaan, tidak semua syarikat permulaan baharu layak untuk program pengecualian cukai permulaan Singapura.

Syarikat Tidak tertakluk kepada program pengecualian cukai termasuk:

• Syarikat-syarikat terutamanya terlibat dalam aktiviti pegangan pelaburan.
• Syarikat yang terlibat dalam perniagaan membangunkan hartanah untuk dijual, pelaburan, atau kedua-duanya.

Untuk layak, syarikat permulaan mesti:

• Ditubuhkan di Singapura.
• Merupakan entiti bercukai di Singapura untuk Tahun Taksiran (YA) yang berkaitan.
• Tidak lebih daripada 20 pemegang saham, di mana:
  • Semua pemegang saham adalah individu atau
  • Sekurang-kurangnya seorang individu memiliki 10% atau lebih saham biasa yang diterbitkan.

Peraturan ini memastikan sokongan untuk syarikat sebenar dengan operasi perniagaan sebenar.

2. 2 pengecualian cukai biasa untuk syarikat Singapura

Singapura menawarkan dua pengecualian cukai korporat utama untuk membantu perniagaan menjimatkan cukai:

2.1. Program pengecualian cukai separa

Untuk Tahun Taksiran 2020 dan seterusnya, semua syarikat (termasuk syarikat terhad oleh jaminan) dikecualikan sepenuhnya daripada cukai ke atas SGD10.000 pertama pendapatan bercukai dan berhak mendapat pengecualian 50% pada SGD190.000 berikutnya.

Contohnya, jika syarikat Singapura anda memperoleh keuntungan boleh cukai sebanyak SGD300.000, anda hanya membayar cukai pada SGD10.000 pertama, SGD190.000 seterusnya dan SGD100.000 terakhir. Cukai yang perlu dibayar ialah SGD 33.575.

Anda boleh menggunakannya sekarang kalkulator cukai Singapura untuk menyemak dengan tepat jumlah cukai yang perlu anda bayar.

2.2. Program Pengecualian Cukai Permulaan

Skim Pengecualian Cukai Permulaan: Untuk Tahun Taksiran 2020 dan seterusnya, syarikat baharu yang layak boleh menikmati pengecualian cukai ke atas pendapatan boleh cukai sehingga SGD 100.000 untuk tiga tahun pertama berturut-turut.

Sebagai contoh, jika syarikat Singapura anda mempunyai pendapatan bercukai sebanyak SGD 300.000, anda hanya membayar cukai pada SGD 25.000 yang pertama, SGD 50.000 seterusnya dan SGD 100.000 yang terakhir. Cukai yang perlu dibayar ialah SGD 29.750.

Anda boleh menggunakannya sekarang kalkulator cukai Singapura untuk menyemak dengan tepat jumlah cukai yang perlu anda bayar.

3. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan untuk mengoptimumkan cukai untuk syarikat di Singapura?

GLA ialah unit perunding yang menyediakan perkhidmatan sokongan perniagaan Menubuhkan syarikat di Singapura, Cukai perakaunan Singapura dan menyokong perkhidmatan pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk: 

• Nasihatkan syarikat tentang peraturan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk kadar cukai, perbelanjaan boleh ditolak, insentif cukai, dsb.
• Berunding dan menyokong syarikat dalam mengumpul dan menyediakan dokumen yang diperlukan untuk pengisytiharan cukai pendapatan korporat.
• Semak ketepatan dan kesempurnaan dokumen pengisytiharan cukai sebelum diserahkan kepada Jabatan Cukai Singapura.
• Wakil perniagaan menyerahkan dokumen pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura atau menerangkan kepada Jabatan Cukai Singapura jika diperlukan.
• Pantau status dokumen pengisytiharan cukai dan kemas kini maklumat kepada syarikat.
• Maklumkan kepada syarikat tentang perubahan dalam undang-undang cukai pendapatan korporat.

4. Soalan lazim tentang dasar pengecualian cukai untuk syarikat Singapura

Idea utama menonjol

• Syarikat yang dianggap sebagai entiti pembayar cukai yang sah akan menikmati dasar pengecualian cukai Singapura.
• Syarikat Singapura yang layak boleh menikmati faedah pengecualian cukai permulaan SUTE atau pengecualian cukai sebahagian PTE.
• Selain dasar pengecualian cukai, kerajaan Singapura juga mempunyai banyak dasar sokongan seperti pembayaran balik cukai, pengoptimuman cukai untuk syarikat dalam sektor teknologi, dsb.
• GLA akan menyokong perniagaan dengan perkhidmatan perakaunan dan cukai yang profesional, cepat, mudah untuk syarikat Singapura, dengan kos yang sepadan dengan kualiti.