Borang Tuntutan Luar Pesisir: Jimat kos dengan polisi pengecualian cukai pendapatan korporat di Hong Kong

Adakah anda mahu syarikat anda membangun secara mampan dan mengoptimumkan keuntungan? Adakah anda sedang mencari negara asing dengan dasar cukai keutamaan dan penjimatan cukai terbaik? Dasar pengecualian cukai pendapatan asing Hong Kong adalah penyelesaian untuk anda.

Dalam artikel ini, GLA akan membantu anda memahami sepenuhnya syarat untuk menikmati dasar pengecualian cukai pendapatan asing di Hong Kong, khususnya cukai pendapatan korporat untuk syarikat Hong Kong.

1. Apakah pengecualian cukai pendapatan korporat di Hong Kong?

Pendapatan asing hanyalah sebarang pendapatan yang anda perolehi dari luar Hong Kong. Ini termasuk:

• Dividen: Bahagian keuntungan yang anda terima daripada melabur dalam syarikat yang berpangkalan di luar negara.
• minat: Faedah yang anda terima daripada meminjamkan atau mendepositkan wang di bank di luar negara.
• Royalti: Royalti yang anda terima daripada menggunakan ciptaan, karya seni atau harta intelek anda yang lain di luar negara.
• Keuntungan daripada aktiviti perniagaan: Keuntungan yang anda perolehi daripada menjalankan perniagaan di luar negara, seperti menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan.

Hong Kong menggunakan dasar percukaian wilayah. Dengan dasar ini, cukai pendapatan korporat hanya dikira atas keuntungan yang timbul di wilayah Hong Kong.

Untuk keuntungan yang timbul di luar Hong Kong, syarikat yang ditubuhkan di Hong Kong boleh memohon Borang Tuntutan Luar Pesisir kepada kerajaan Hong Kong untuk mengisytiharkan perniagaan luar negara mereka dan status pemastautin cukai untuk membuktikan bahawa keuntungan dijana di luar Hong Kong.  

2. Apakah kriteria untuk syarikat Hong Kong dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat (CIT)?

Sebuah syarikat Hong Kong akan layak mendapat pengecualian CIT apabila menjalankan semua aktiviti perniagaannya di luar Hong Kong. Di bawah ialah beberapa contoh aktiviti yang layak untuk pengecualian CIT:

• Syarikat Hong Kong tidak mempunyai pelanggan atau pembekal di Hong Kong.
• Pemilik syarikat Hong Kong menjalankan perniagaan di luar Hong Kong.
• Syarikat Hong Kong tidak mempunyai pekerja yang bekerja di Hong Kong.
• Syarikat Hong Kong tidak menyediakan perkhidmatan dalam Hong Kong.
• Syarikat Hong Kong tidak menjual produk/perkhidmatan di Hong Kong.
• Keputusan perniagaan dan perjanjian perkhidmatan harian dibuat di luar Hong Kong.
• Pemilik atau mana-mana pekerja luar negara jarang melawat Hong Kong.
• Produk syarikat tidak diimport ke Hong Kong.

3. Apakah keuntungan yang akan bebas cukai di Hong Kong?

Tiada peraturan mengenai jenis keuntungan yang akan dikecualikan daripada cukai. Hanya membuktikan bahawa semua aktiviti perniagaan syarikat Hong Kong berlaku di luar Hong Kong, keuntungan perniagaan Hong Kong akan dikecualikan daripada CIT di Hong Kong.

Biasanya, jika syarikat Hong Kong tidak menjana hasil atau perbelanjaan di Hong Kong, syarikat Hong Kong akan layak mendapat pengecualian CIT di Hong Kong. Tetapi jika dalam kes itu, separuh daripada pendapatan perusahaan Hong Kong dijana di luar wilayah Hong Kong, separuh dijana dalam Hong Kong, adakah syarikat Hong Kong itu dikecualikan sepenuhnya daripada cukai?

Dalam kes tertentu di mana separuh daripada perniagaan syarikat terletak di Hong Kong dan separuh lagi di luar Hong Kong, maka Syarikat Hong Kong boleh memperuntukkan keuntungan boleh cukai 50:50. Dan syarikat Hong Kong masih boleh mendapatkan pengecualian cukai separa tetapi perlu melalui proses yang lebih ketat dengan perundingan rapat dengan juruaudit GLA dan Hong Kong.

Jika anda ingin membandingkan kadar cukai korporat di Hong Kong dan negara lain, rujuk sekarang kepada: Alat perbandingan cukai pendapatan korporat antarabangsa.

4. Untuk dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat, apakah yang perlu disediakan oleh syarikat Hong Kong?

Bersama-sama dengan laporan kewangan yang diperlukan untuk audit tahunan syarikat Hong Kong, syarikat Hong Kong harus mempertimbangkan untuk mengekalkan sebarang dokumen atau transaksi kewangan yang menggambarkan aktiviti perniagaan asing syarikat. Ini boleh jadi:

• Invois, kontrak.
• Penyata dan resit atau surat-menyurat pelanggan.
• Atau ia juga boleh menjadi minit mesyuarat.
• Rekod telefon, dokumen penghantaran/jualan, dsb
• Dokumen di atas boleh membantu keseluruhan proses pengecualian cukai dan audit akhir tahun untuk syarikat Hong Kong berjalan lancar.

5. Bilakah masa untuk memohon pengecualian CIT bagi syarikat Hong Kong?

• Buat pertama kali memohon pengecualian CIT untuk syarikat Hong Kong: Syarikat harus memfailkan 18 bulan selepas menyerahkan penyata CIT pertama. Semakan permohonan pengecualian cukai akan berjalan lancar apabila syarikat Hong Kong dapat menyediakan semua dokumen yang diperlukan untuk Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong (IRD).
• Untuk permohonan pengecualian CIT berikutnya untuk syarikat Hong Kong: Setiap 12 bulan selepas menerima notis pengecualian CIT rasmi.

6. Berapa lamakah tempoh keseluruhan proses menyemak permohonan pengecualian CIT untuk syarikat Hong Kong?

Proses menyemak permohonan pengecualian CIT ini akan mengambil masa beberapa bulan, kerana IRD akan menyemak butiran sebelum membuat keputusan muktamad. Selain itu, tempoh masa kelulusan akan bergantung pada struktur syarikat Hong Kong.

• Pertama, IRD akan memeriksa dokumen yang diserahkan daripada syarikat Hong Kong, termasuk penyata kewangan yang telah diaudit.
• Jabatan Audit dan Penyiasatan kerajaan Hong Kong kemudiannya akan terlibat dalam proses untuk pemeriksaan lanjut.
• Akhir sekali, selepas melengkapkan proses semakan, IRD akan menghantar notis pengecualian CIT rasmi kepada syarikat Hong Kong, jika dokumen dan representasi syarikat meyakinkan IRD bahawa syarikat itu harus dikecualikan daripada cukai.

7. Apakah yang akan GLA lakukan untuk membantu syarikat Hong Kong mengisytiharkan status pemastautin cukai asing mereka kepada kerajaan Hong Kong?

Dengan pengalaman menyokong dan berunding untuk ramai syarikat Hong Kong Untuk melaksanakan pelaporan kewangan, laporan audit dan mengemukakan permohonan untuk pengecualian cukai pendapatan korporat, GLA akan:

• Sokong syarikat Hong Kong dalam menyediakan satu set laporan perakaunan bulanan, sekiranya syarikat Hong Kong tidak mempunyai pengalaman dalam menyediakannya.
• Semak penyata kewangan yang telah disediakan secara dalaman mengikut piawaian perakaunan Hong Kong. (Sekiranya perniagaan tidak menyediakan laporan dalaman - GLA akan menyediakan pakej perkhidmatan tambahan untuk menyediakan laporan kewangan dalaman - kos bergantung kepada bilangan transaksi syarikat dalam tahun fiskal) .
• Sokong syarikat Hong Kong dalam menyediakan dokumen - invois - baucar untuk audit (Ini adalah keperluan wajib apabila syarikat Hong Kong perlu melakukan audit walaupun mereka tidak menguntungkan).
• Perundingan tentang jenis dokumen kewangan yang perlu disediakan oleh perniagaan Hong Kong supaya proses semakan permohonan pengecualian cukai berjalan lancar.
• Pantau dan kemas kini kemajuan sehingga melengkapkan keseluruhan proses menyemak permohonan pengecualian CIT.

8. Soalan lazim apabila syarikat Hong Kong melengkapkan Borang Tuntutan Luar Pesisir

Idea utama menonjol

• Syarikat Hong Kong yang menjana pendapatan di luar Hong Kong akan menikmati pengecualian cukai pendapatan korporat. 
• Borang Tuntutan Luar Pesisir ialah permohonan kepada Jabatan Hasil Hong Kong (IRD) untuk mengecualikan cukai pendapatan korporat Hong Kong bagi syarikat yang layak menjana pendapatan di luar Hong Kong. 
• Syarikat Hong Kong perlu memperbaharui Borang Tuntutan Luar Pesisir mereka setiap tahun dan masa pemprosesan untuk pendaftaran akan mengambil masa beberapa bulan. 
• Jika anda berminat dengan cukai syarikat Hong Kong, rujuk: Cukai syarikat Hong Kong perlu dibayar.