Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (Rebat CIT) _ Dasar pengurangan cukai untuk perniagaan Singapura (2026)

Untuk mengurangkan beban cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan Singapura setiap tahun, Kementerian Kewangan Singapura sentiasa mempunyai dasar keutamaan serta pengecualian cukai untuk perniagaan.

Pada 2025, Kementerian Kewangan Singapura mengumumkan bahawa semua perniagaan akan terus menerapkan dasar pengurangan cukai. Secara khusus, salah satunya ialah dasar pengurangan cukai pendapatan korporat (dipanggil Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan). 

Oleh itu, dalam artikel berikut, GLA ingin memberikan maklumat berkaitan dasar Rebat Cukai Pendapatan Korporat (CIT) untuk perniagaan di Singapura pada tahun 2025.

1. Apakah Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (CITR)? 

Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (CITR) ialah dasar pengurangan cukai Singapura untuk perniagaan dengan syarikat di Singapura. Ini ialah pengurangan cukai yang dikenakan kepada semua perniagaan dengan pendapatan bercukai di negara pulau itu.

Setiap tahun, perniagaan asing yang datang ke Singapura telah membawa kemakmuran dan juga membantu mempelbagaikan ekonomi Singapura. Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (Rebat CIT) dicipta untuk membantu perniagaan mengurangkan jumlah cukai yang perlu mereka bayar pada 2018.

CIT dikenali sebagai cukai yang dibayar oleh perniagaan kepada kerajaan Singapura berdasarkan pendapatan tahunan syarikat. CIT dipanggil Cukai Pendapatan Perbadanan, di Vietnam ia dipanggil cukai pendapatan korporat.

Pada masa ini cukai pendapatan korporat di Singapura ialah 17% daripada jumlah perolehan tahunan.

Ini adalah berita baik untuk perniagaan kerana Kementerian Kewangan Singapura telah mengumumkan kadar Rebat CIT sebanyak 40% dengan pengurangan maksimum sebanyak $15,000 di bawah dasar Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (Rebat CIT). 

Dasar pengurangan cukai telah digunakan dalam beberapa tahun kebelakangan ini Untuk perniagaan, sila lihat statistik dalam jadual di bawah untuk mengetahui jumlah cukai pendapatan korporat yang perlu dibayar telah dikurangkan selama ini.

2.1. Syarikat tidak membayar cukai.

Syarikat yang tidak mempunyai pendapatan tidak perlu membayar cukai pendapatan korporat.

2.2. Syarikat mempunyai pendapatan bercukai sebanyak 17%

Syarikat yang mempunyai hasil tahunan mesti membayar cukai pendapatan tahunan sebanyak 17% dan cukai lain (jika ada).

Kemudian, jumlah cukai korporat yang perlu dibayar akan dikurangkan sebanyak 40%, bermakna perniagaan hanya perlu membayar 60% daripada jumlah cukai sebenar yang perlu dibayar.

Di bawah ialah contoh untuk perniagaan dengan hasil sebanyak $500.000

Tahun cukai 2018

 Tahun cukai 2019 (dijangka)

Oleh itu, melalui statistik, dapat dilihat bahawa Singapura sangat mengutamakan perniagaan apabila menggunakan dasar sokongan pengurangan cukai yang aktif. Secara khususnya, mengikut statistik selama ini, kadar cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan selepas menggunakan dasar pengurangan cukai Rebat CIT adalah jauh lebih rendah berbanding negara lain, terutamanya Vietnam.

Dengan hasil 500.000 USD dalam pasaran Vietnam, cukai pendapatan mesti dibayar pada 20%. Dengan insentif menarik daripada Kementerian Kewangan dan kerajaan Singapura, pelabur asing sentiasa tertarik dan ingin menubuhkan syarikat di Singapura, terutamanya perusahaan Vietnam.

Pasaran Singapura sentiasa terbuka dan mengalu-alukan perniagaan Vietnam yang ingin mengembangkan perniagaan mereka dan menikmati insentif daripada negara pulau ini.

3. Gambaran keseluruhan pengurangan cukai CIT 2025

Untuk menyokong perniagaan dalam menghadapi peningkatan kos, Bajet 2024 memperkenalkan pelepasan CIT sebanyak 50% untuk semua pembayar cukai korporat, terpakai untuk Tahun Taksiran (YA) 2024.

1. Rebat CIT: Syarikat akan menerima rebat 50% ke atas cukai pendapatan korporat mereka yang perlu dibayar, sehingga maksimum S$40.000.
2. Pemberian Tunai Pelepasan Cukai CIT: Jika syarikat mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja tempatan pada tahun 2023 (memenuhi syarat "pekerja tempatan"), syarikat akan menerima geran tunai sebanyak S$2.000. Ini bermakna syarikat yang memenuhi syarat ini akan menerima faedah minimum S$2.000.

3.1. Bagaimana untuk mengira potongan cukai

1. Jika rebat CIT ≤ S$2.000: Tiada rebat CIT akan diberikan.
2. Jika rebat CIT > S$2.000: Rebat maksimum ialah S$40.000, tetapi pemberian tunai S$2.000 akan ditolak daripada jumlah rebat.

3.2. Syarat untuk menerima faedah tunai pengurangan cukai CIT

Untuk layak mendapat subsidi tunai CIT, syarikat mesti memenuhi syarat pekerja tempatan, bermakna syarikat telah membuat caruman CPF untuk sekurang-kurangnya seorang pekerja tempatan (warga Singapura atau pemastautin tetap) pada tahun 2023. Ini tidak termasuk pemegang saham yang juga pengarah.

Pemberian akan tersedia secara automatik kepada syarikat yang layak menjelang 25 Ogos 8, termasuk amanah korporat berdaftar dan syarikat modal berubah yang layak.

3.3. Bagaimana untuk menuntut kredit cukai CIT

Rebat CIT akan dikira secara automatik oleh Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) berdasarkan Borang CS / Borang CS (Lite) / Borang C yang difailkan oleh syarikat.

Jika anggaran pendapatan bercukai (ECI) telah dinilai oleh IRAS, pelepasan CIT tidak akan disertakan.

Jika taksiran cukai selesai, IRAS akan menghantar notis pindaan selewat-lewatnya pada 31 Ogos 8.

4. Bagaimanakah GLA akan menyokong perniagaan untuk memanfaatkan sepenuhnya insentif cukai?

GLA akan menasihati dan menyokong perniagaan yang ingin menubuhkan syarikat Singapura dengan penuh semangat. Khususnya, GLA akan menasihati perniagaan anda tentang isu yang berkaitan dengan cukai korporat, cukai pelaburan, dsb. secara terperinci dan menyokong anda dengan sebuah syarikat di Singapura untuk membuat laporan cukai akhir tahun.

GLA ialah unit perunding yang menyediakan perkhidmatan sokongan perniagaan Menubuhkan syarikat di Singapura, Cukai perakaunan Singapura dan menyokong perkhidmatan pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk: 

• Nasihatkan syarikat tentang peraturan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk kadar cukai, perbelanjaan boleh ditolak, insentif cukai, dsb.
• Berunding dan menyokong syarikat dalam mengumpul dan menyediakan dokumen yang diperlukan untuk pengisytiharan cukai pendapatan korporat.
• Semak ketepatan dan kesempurnaan dokumen pengisytiharan cukai sebelum diserahkan kepada Jabatan Cukai Singapura.
• Wakil perniagaan menyerahkan dokumen pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura atau menerangkan kepada Jabatan Cukai Singapura jika diperlukan.
• Pantau status dokumen pengisytiharan cukai dan kemas kini maklumat kepada syarikat.
• Maklumkan kepada syarikat tentang perubahan dalam undang-undang cukai pendapatan korporat.

5. Soalan lazim tentang potongan cukai pendapatan korporat

Idea utama menonjol

• Syarikat Singapura boleh memanfaatkan banyak kaedah untuk mengoptimumkan cukai untuk syarikat termasuk dasar keutamaan dan dasar pengurangan cukai.
• Rebat Cukai Pendapatan Perbadanan (CITR) ialah dasar pengurangan cukai Singapura untuk perniagaan dengan syarikat di Singapura.
• Bajet 2024 telah memperkenalkan rebat CIT sebanyak 50% untuk semua pembayar cukai korporat, terpakai untuk Tahun Taksiran (YA) 2024.
• GLA akan menyokong perniagaan untuk mengoptimumkan cukai secara berkesan dengan perkhidmatan cukai perakaunan yang sah, pada kos terbaik dalam pasaran.