Cukai Pendapatan Sumber Asing di Singapura (2026)

Dalam konteks globalisasi, banyak perniagaan di Singapura mempunyai sumber pendapatan asing dan berminat dalam pengoptimuman cukai. Program Pengecualian Cukai Pendapatan Sumber Asing membantu perniagaan yang sah mengurangkan beban cukai mereka dan mengelakkan cukai berganda. Artikel ini akan memberikan maklumat terperinci tentang peraturan dan syarat yang digunakan untuk pendapatan sumber asing di Singapore of Enterprises. 

1. Apakah pendapatan sumber asing di Singapura?

Cukai pendapatan sumber asing ialah cukai yang dikenakan ke atas pendapatan yang diperoleh dari luar Singapura tetapi diterima oleh individu atau perniagaan yang pemastautin cukai di Singapura. Sebagai peraturan umum, pendapatan sumber asing biasanya dikenakan cukai di negara tempat ia timbul sebelum dihantar ke Singapura.

Walau bagaimanapun, untuk menggalakkan pelaburan dan mengekalkan statusnya sebagai pusat kewangan global, Singapura telah memperkenalkan Skim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (“FSIE”), yang membantu perniagaan dan individu yang layak mengelakkan cukai berganda.

2. Jenis pendapatan sumber asing di Singapura

Menurut Pihak Berkuasa Hasil Singapura (Pihak Berkuasa Hasil Dalam Negeri Singapura (“IRAS”)), jenis biasa pendapatan asing terdiri daripada:

• Keuntungan daripada perniagaan atau perdagangan yang dijalankan di luar Singapura.
• Dividen Bersumberkan Asing: di mana penerima adalah syarikat atau individu yang menetap di Singapura.
• Pendapatan Perkhidmatan Bersumber Asing: Sebuah firma perunding di Singapura menyediakan perkhidmatan kepada pelanggan di AS dan menerima bayaran dari sana.
• Faedah Sumber Asing: Faedah yang diperoleh daripada pinjaman atau pelaburan di negara asing.
• Amanah Bersumberkan Asing dan Pendapatan Sewa: Individu atau perniagaan di Singapura memiliki hartanah di Australia dan memperoleh pendapatan sewa.

3. Bagaimana untuk menentukan pendapatan asing yang diterima di Singapura

Pendapatan sumber asing dianggap diterima di Singapura jika ia memenuhi salah satu daripada syarat berikut:

• Kiriman wang ke Singapura: Sebarang pendapatan dari luar negara yang dihantar, didepositkan atau dibawa ke Singapura dalam sebarang bentuk.
• Digunakan untuk membayar hutang atau perbelanjaan di Singapura: Jika pendapatan asing digunakan untuk membayar sebarang hutang, perbelanjaan atau kewajipan kewangan di Singapura, ia akan dianggap telah diterima di negara ini.
• Digunakan untuk membeli aset alih yang dibawa masuk ke Singapura: Di mana pendapatan asing digunakan untuk membeli aset alih (seperti mesin, peralatan, kenderaan) dan aset tersebut kemudiannya dibawa masuk ke Singapura.

4. Kes-kes pendapatan asing yang dikenakan cukai di Singapura

Sebagai individu atau perniagaan dengan aktiviti yang berkaitan dengan Singapura, anda mungkin perlu membayar cukai ke atas pendapatan tertentu yang dijana di luar negara. Berikut ialah kes pendapatan asing yang anda perlu bayar cukai di Singapura:

1. Menerima pendapatan melalui rakan kongsi perniagaan Singapura: Jika anda menerima pendapatan dari luar negara melalui perkongsian berasaskan Singapura, pendapatan ini akan dikenakan cukai di Singapura.
2. Pendapatan daripada pekerjaan di luar negara tetapi berkaitan dengan pekerjaan di Singapura: Jika anda bekerja di Singapura dan pekerjaan anda memerlukan anda melancong atau bekerja di luar negara, pendapatan daripada pekerjaan itu mungkin masih dikenakan cukai di Singapura.
3. Menjalankan aktiviti perniagaan atau komersial di Singapura dan menjalankan urus niaga perniagaan yang berkaitan di luar negara: Jika anda mempunyai perniagaan atau aktiviti komersial di Singapura dan menjalankan urus niaga perniagaan yang berkaitan di luar negara, pendapatan daripada urus niaga itu mungkin dikenakan cukai.
4. Bekerja di Singapura untuk syarikat asing: Jika anda bekerja di Singapura tetapi syarikat yang menggaji anda adalah syarikat asing, pendapatan anda daripada kerja ini mungkin dikenakan cukai di Singapura.
5. Bekerja di luar negara atas tugasan oleh Kerajaan Singapura: Jika anda ditugaskan untuk bekerja di luar negara bagi pihak Kerajaan Singapura, pendapatan daripada kerja ini mungkin masih dikenakan cukai di Singapura.

Memahami peraturan cukai ke atas pendapatan asing membantu anda mengelak daripada melanggar kewajipan cukai dan mempunyai perancangan kewangan yang sesuai apabila bekerja atau menjalankan perniagaan di Singapura.

5. Program Pengecualian Cukai Pendapatan Sumber Asing (FSIE).

Skim Pengecualian Cukai Pendapatan Bersumberkan Asing (FSIE) dilaksanakan oleh kerajaan Singapura untuk mewujudkan persekitaran yang menggalakkan bagi perniagaan yang beroperasi di peringkat global. Skim ini membantu syarikat dan individu cukai pemastautin di Singapura mengelakkan cukai dua kali ke atas pendapatan yang diperolehi dari luar negara. Ini meningkatkan daya saing Singapura sebagai pusat kewangan antarabangsa dan menarik pelaburan asing.

Hanya perniagaan dan individu yang memenuhi tiga syarat berikut dikecualikan daripada cukai:

1. Syarat "Bercukai": Pendapatan telah dikenakan cukai di negara sumber.
2. Syarat “Kadar cukai asing minimum 15%”.
3. Syarat “Pengecualian Cukai Berfaedah”: Pengecualian cukai mestilah bermanfaat kepada perniagaan/individu yang menetap di Singapura.

6. Proses pendaftaran dan prosedur pentadbiran

Untuk melayakkan diri untuk program Pengecualian Cukai Pendapatan Bersumber Asing (FSIE), perniagaan dan individu perlu mengambil langkah berikut:

7. Bagaimanakah GLA menyokong perniagaan Singapura dalam mengisytiharkan cukai pendapatan sumber asing? 

GLA menyediakan nasihat dan sokongan komprehensif kepada perniagaan Singapura dalam mengisytiharkan cukai pendapatan sumber asing, termasuk:

1. Bimbing perniagaan mengenai syarat pengecualian cukai di bawah FSIE dan peraturan berkaitan Penguasa Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS).
2. Menilai sama ada pendapatan layak untuk pengecualian cukai FSIE, berdasarkan kriteria seperti kadar cukai di negara sumber dan jenis pendapatan.
3. Menyokong perniagaan dalam mengumpul dokumen, laporan kewangan dan sijil cukai yang dibayar di luar negara untuk memastikan pematuhan dengan peraturan IRAS.
4. Menyokong dan menjalankan langkah-langkah untuk mengisytiharkan pendapatan asing dalam pengisytiharan cukai korporat, memastikan maklumat yang lengkap dan tepat.
5. Wakil perniagaan menyerahkan penyata cukai kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri Singapura (IRAS).
6. Membantu dengan audit dan memberikan penjelasan kepada IRAS sekiranya IRAS meminta maklumat lanjut atau mengaudit rekod cukai.

Dengan pengalaman dan pemahaman yang mendalam tentang sistem cukai di Singapura, GLA membantu perniagaan mengoptimumkan kewajipan cukai dan mematuhi peraturan undang-undang.

8. Soalan lazim mengenai kadar cukai ke atas pendapatan sumber asing di Singapura 

Idea utama menonjol

• Skim Pengecualian Pendapatan Bersumber Asing (FSIE) membantu perniagaan di Singapura mengelakkan cukai dua kali dan mengoptimumkan kos cukai.
• Untuk layak mendapat pengecualian cukai, pendapatan mesti memenuhi tiga syarat utama: ia mesti telah dikenakan cukai di luar negara, ia mesti mempunyai kadar cukai minimum 15%, dan pengecualian cukai mesti memberi manfaat kepada perniagaan.
• Perniagaan perlu menyimpan dokumen yang membuktikan sumber pendapatan dan jumlah cukai yang dibayar untuk mematuhi peraturan IRAS.
• Jika pendapatan asing belum dihantar ke Singapura, perniagaan tidak perlu mengisytiharkan atau membayar cukai di Singapura.