Panduan cukai pendapatan korporat di Singapura

Singapura, sebuah pusat kewangan antarabangsa yang terkenal dengan sistem cukai yang telus dan menguntungkan untuk perniagaan, sentiasa menjadi destinasi menarik bagi pelabur global. 

Memahami cukai pendapatan korporat di Singapura bukan sahaja membantu pelabur dan perniagaan mematuhi undang-undang tetapi juga mengambil kesempatan daripada insentif cukai untuk mengoptimumkan keuntungan. 

Artikel berikut oleh GLA akan memberikan gambaran terperinci tentang sistem dan insentif cukai pendapatan korporat di Singapura untuk membantu perniagaan memahami maklumat yang diperlukan untuk beroperasi dengan berkesan dalam persekitaran perniagaan yang kompetitif di Singapura.

1. Gambaran keseluruhan cukai pendapatan korporat di Singapura

Cukai pendapatan korporat (CIT) ialah cukai mandatori yang mesti dibayar oleh syarikat di Singapura kepada kerajaan berdasarkan keuntungan boleh cukai syarikat.

Kadar cukai pendapatan korporat semasa di Singapura ialah 17%, terpakai kepada kedua-dua syarikat domestik dan asing.

Walaupun kadar cukai pendapatan korporat (CIT) nominal di Singapura ialah 17%, jumlah cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan boleh menjadi lebih rendah dengan ketara. Sebabnya adalah kerana kerajaan Singapura menggunakan banyak program insentif cukai untuk menarik pelaburan dan menyokong perniagaan.

1.1 Perusahaan pemastautin cukai dan bukan pemastautin cukai di Singapura

1.2 Bandingkan kadar cukai pendapatan korporat di Singapura dengan negara lain di rantau ini

Kadar cukai pendapatan korporat di Singapura ialah 17%, yang merupakan antara kadar cukai terendah di Asia Tenggara.

Berikut ialah kadar cukai beberapa negara lain di rantau ini:

Syarikat merujuk kadar cukai pendapatan korporat antara Singapura dan negara lain: di sini.

2. Cukai pendapatan korporat di Singapura

3. Dasar cukai pendapatan korporat keutamaan di Singapura

Dasar cukai pendapatan korporat keutamaan Singapura.

3.1 Insentif cukai asas untuk perniagaan yang menubuhkan syarikat di Singapura

Di bawah adalah tawaran/ Pengecualian cukai am untuk syarikat Singapura. Sebaik sahaja insentif cukai ini digunakan untuk pendapatan bercukai, kadar cukai pendapatan yang dibayar oleh syarikat kecil dan sederhana Singapura berkurangan dengan ketara.

• Dalam tempoh 3 tahun pertama selepas penubuhan, syarikat Singapura yang memenuhi syarat akan menikmati insentif cukai berikut:  
  • 100,000 SGD pertama akan dikecualikan cukai sebanyak 75%.
  • 100,000 SGD seterusnya akan dikecualikan cukai sebanyak 50%.
  • Bagi pendapatan boleh cukai sebanyak SGD 200,001 atau lebih, kadar cukai pendapatan korporat purata ialah 17%.
• Syarat untuk menikmati kadar cukai keutamaan di atas:
  • Syarikat itu ditubuhkan di Singapura.
  • Cukai - syarikat pemastautin di Singapura.
  • Pendapatan yang dijana tertakluk kepada cukai 17% di Singapura.
  • Terdapat maksimum 20 pemegang saham, di mana: semua pemegang saham adalah individu dan sekurang-kurangnya 1 individu memiliki sekurang-kurangnya 10% saham syarikat.
• Mulai tahun keempat dan seterusnya, syarikat Singapura yang memenuhi syarat akan menikmati insentif cukai selepas jualan.

Untuk lebih memahami cukai pendapatan korporat Singapura serta dasar insentif cukai dari tahun keempat dan seterusnya, sila hubungi GLA untuk menerima sokongan dan nasihat terbaik.

3.2 Pengurangan cukai pendapatan korporat untuk Tahun Taksiran ("YA") 2024 dan subsidi tunai untuk pengurangan cukai pendapatan korporat

Menurut pengumuman dalam Belanjawan 2024 daripada Pihak Berkuasa Percukaian Singapura (IRAS), untuk membantu syarikat menguruskan kos yang semakin meningkat, rebat cukai pendapatan korporat sebanyak 50% daripada cukai korporat yang perlu dibayar akan diberikan kepada semua syarikat pembayar cukai, sama ada pemastautin cukai atau tidak, pada Tahun Penilaian (YA) 2024.

Syarikat yang mengambil sekurang-kurangnya seorang pekerja tempatan pada tahun 2023 (dikenali sebagai "kelayakan pekerja tempatan") akan menerima bayaran tunai $2,000 (dikenali sebagai "Pemberian Tunai untuk mengurangkan cukai pendapatan korporat). Jumlah bayaran balik cukai pendapatan korporat di Singapura dan subsidi tunai untuk pengurangan cukai pendapatan korporat yang boleh diterima oleh syarikat Singapura ialah 40,000 USD. 

Syarat untuk menerima geran tunai untuk mengurangkan cukai pendapatan korporat

• Kelayakan: Untuk layak menerima Geran Tunai CIT Relief, syarikat mesti memenuhi kelayakan pekerja tempatan, bermakna syarikat telah membuat caruman CPF untuk sekurang-kurangnya seorang pekerja tempatan (warganegara Singapura atau penduduk tetap), tidak termasuk pemegang saham yang juga pengarah syarikat pada tahun kalendar 2023.
• Masa untuk menerima subsidi: Perniagaan akan menerimanya sebelum suku ketiga 3.

3.3 Pengurangan cukai ke atas pendapatan sumber asing

Pendapatan asing ialah pendapatan yang diperoleh dari luar Singapura. Secara keseluruhan, pendapatan itu dikenakan cukai di Singapura apabila dihantar ke dan diterima di Singapura. Apabila pendapatan asing timbul daripada perdagangan atau perniagaan yang dijalankan di Singapura, pendapatan tersebut akan dikenakan cukai di Singapura, tidak kira sama ada pendapatan diterima di Singapura atau tidak.

Dalam kebanyakan kes, pendapatan asing dikenakan cukai dua kali - sekali dalam bidang kuasa asing dan kali kedua di Singapura.

Terdapat fasal Pelepasan cukai untuk pemastautin cukai Singapurae untuk mengurangkan cukai dua kali yang ditanggung, seperti: Perjanjian DTA, pengecualian cukai untuk pendapatan sumber asing, pengecualian cukai untuk syarikat yang baru ditubuhkan, dsb. 

4. Masa untuk membayar cukai pendapatan korporat di Singapura

5. Bagaimanakah GLA menyokong syarikat dalam mengisytiharkan cukai pendapatan korporat di Singapura?

GLA ialah unit perunding yang menyediakan perkhidmatan sokongan perniagaan Menubuhkan syarikat di Singapura, Cukai perakaunan Singapura dan menyokong perkhidmatan pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk: 

• Nasihatkan syarikat tentang peraturan cukai pendapatan korporat di Singapura, termasuk kadar cukai, perbelanjaan boleh ditolak, insentif cukai, dsb.
• Berunding dan menyokong syarikat dalam mengumpul dan menyediakan dokumen yang diperlukan untuk pengisytiharan cukai pendapatan korporat.
• Semak ketepatan dan kesempurnaan dokumen pengisytiharan cukai sebelum diserahkan kepada Jabatan Cukai Singapura.
• Wakil perniagaan menyerahkan dokumen pengisytiharan cukai pendapatan korporat di Singapura atau menerangkan kepada Jabatan Cukai Singapura jika diperlukan.
• Pantau status dokumen pengisytiharan cukai dan kemas kini maklumat kepada syarikat.
• Maklumkan kepada syarikat tentang perubahan dalam undang-undang cukai pendapatan korporat.

6. Soalan lazim tentang sistem cukai pendapatan korporat di Singapura

Idea utama menonjol

• Kadar cukai pendapatan korporat semasa di Singapura ialah 17% dan terdapat banyak insentif cukai untuk syarikat, terutamanya syarikat yang baru ditubuhkan.
• Syarikat mesti mengemukakan anggaran laporan cukai dan laporan cukai tahunan mengikut peraturan IRAS.
• Akibat daripada pembayaran cukai lewat ialah syarikat Singapura mungkin dikenakan denda, faedah pembayaran lewat dan penalti lain.